審計學(xué)試卷含答案
一、單項選擇題（每題1 分，共15 分）
1.(B ）審計是獨立性最強的審計。
A. 政府審計B. 民間審計C. 內(nèi)部審計D. 會計報表審計
2. 我國最早使用“審計”一詞是在（D ）。
A. 漢朝B. 隋朝C. 唐朝D. 宋朝
3. 在下列各項中，屬于財務(wù)審計的是（B ）
A. 為客戶提供會計服務(wù)B. 年度會計報表審計C. 經(jīng)濟效益審計D. 配合檢察院實施的審計
4.( C）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目。
A. 強制審計B. 不定期審計C. 事中審計D. 事后審計
5. 對注冊會計師不具有強制性的法定要求是（B ）。
A. 獨立審計具體準則B. 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C. 會計制度D. 審計約定書
6. 分配重要性水平是在審計的（ A）進行。
A. 準備階段B. 實施階段C. 終結(jié)階段D. 后續(xù)審計階段
7. 屬于內(nèi)部證據(jù)的是（B ）。
A. 汽車票B. 銷貨發(fā)票C. 銀行付款通知單D. 差旅費報銷單
8. 上級審計機構(gòu)對被審單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（ A）。
A. 復(fù)審B. 后續(xù)審計C. 再度審計D. 連續(xù)審計
9.( A）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。
A. 記錄日記賬和記錄總賬B. 經(jīng)理和董事長C. 保管員和車間主任D. 采購員和購銷科長
10. 注冊會計師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（C ）。
A. 驗資B. 會計報表審計C. 稅務(wù)咨詢D. 內(nèi)部控制審核
11. 從預(yù)計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（A ）。
A. 停一走抽樣B. 發(fā)現(xiàn)抽樣C. 屬性抽樣D. 變量抽樣
12. 審查應(yīng)收賬款最重要的實質(zhì)性測試的程序是（ A）。
A. 函證B. 詢問C.計算D. 觀察
13. 民間審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（ C）。
A. 審計意見B. 注冊會計師意見C. 審計報告D. 審計工作底稿
14.(D ）可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒有法定責任。
A. 審計報告B. 審計業(yè)務(wù)約定書C. 審計通知書D. 管理建議書
15. 存貨審計一項必不可少的審計方法是（ B）。
A. 函證B. 盤點C. 審閱D. 觀察，
二、多項選擇題（每題2 分，共10 分）
1. 以下為審計的方法（BCD ）。
A. 內(nèi)審B. 審閱C. 核對D. 盤存E .突審
2. 按與被審計單位的關(guān)系分類，可分為（ CE）
A. 全部審計B. 局部審計C. 內(nèi)部審計D. 政府審計E. 外部審計
3. 作為審計證據(jù)的會計記錄有（BCD）。
A. 會計憑證B. 銀行對帳單C .工資匯總表D. 公司會議記錄
4. 審計人員通過符合性測試獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮的相關(guān)事項包括（ABC ）
A. 內(nèi)部控制是否存在B. 內(nèi)部控制是否有效C. 內(nèi)部控制是否一貫遵守D. 內(nèi)部控制是由誰設(shè)計的
5. 在審計實務(wù)中，審計人員實施銷售截止測試的路線有（ ABC）。
A. 以發(fā)運憑證為起點B. 以銷售發(fā)票為起點
C. 以會計賬薄為起點D. 以會計報表為起點
三、判斷題（每小題2.5 分，共25 分）
1. 審計是對有關(guān)經(jīng)濟活動和會計事項的某些說法加以驗證。（× ）
2. 經(jīng)濟效益審計只能由內(nèi)部審計機構(gòu)來進行．（×）
3. 民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。（√）
4. 會計師事務(wù)所與注冊會計師均可以接受業(yè)務(wù)委托。（× ）
5. 國家審計的審計程序與內(nèi)部審計和民間審計的審計程序完全相同。（× ）
6. 被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。（×）
7. 對重要性水平的判斷，是注冊會計師的一種專業(yè)判斷。（√）
8. 審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于實物證據(jù)。（× ）
9. 非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。（√）
10. 審計人員審查關(guān)聯(lián)交易時，重點應(yīng)放在關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否恰當上。（√）
四、簡答題（每小題10 分，共20 分）
1．什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？
答：民間審計人員的職業(yè)道德是指在審計實踐中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范，是對審計人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了五個方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的`責任、對同行的責任、其他責任。2．簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。
答：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實現(xiàn)既定目標，維護資產(chǎn)完整，保證財務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會計信息真實性、正確性以及保障經(jīng)濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風險估價、控制活動、信息交流、監(jiān)督。
五、實務(wù)題（每題15 分，共30 分）
1. 征信會計師事務(wù)所接受委托，審計東方公司2007 年的會計報表。A 注冊會計師了解和測試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風險評估為高水平。A 注冊會計師取得2007 年12 月31 日的應(yīng)收賬款明細賬，并于2008 年1 月15 日采用肯定式函證方式對所有重要客戶發(fā)了詢證函。A 注冊會計師將于函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：
〔 要求〕 針對上述各種異常情況，請問A 注冊會計師應(yīng)分別實施哪些重要審計程序？
答（1）注冊會計師應(yīng)檢查2007 年12 月25 日及以后的銀行存款對賬單和銀行存款日記賬，確定該貨款收妥入賬的日期。最終確定資產(chǎn)負債表日該應(yīng)收賬款是否存在。 ( 2 ）注冊會計師應(yīng)首先檢查銷售退回的有關(guān)文件資料，其次檢查退回貨物的驗收人庫，此外檢查有關(guān)會計處理是否正確。（3）注冊會計師應(yīng)首先查明退函的原因，其次執(zhí)行替代程序或執(zhí)行追查程序，以確認應(yīng)收賬款是否存在。
2. 迪南會計師事務(wù)所注冊會計師N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度會計報表的外勤審計工作，現(xiàn)正草擬審計報告。按審計業(yè)務(wù)約定書的要求，審計報告應(yīng)于2008 年3 月25 日提交，在復(fù)核審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)在2007 年12 月31 日對金山公司產(chǎn)品進行監(jiān)盤時，數(shù)量短缺1000 件，該產(chǎn)品單位成本870 元，但金山公司未作調(diào)整。
［要求］（1）金山公司應(yīng)如何作調(diào)整（寫調(diào)整分錄）?
（2）如果金山公司未接受調(diào)整建議，應(yīng)發(fā)表何種審計意見（假定重要性水平為50萬元）？
答（1）金山公司應(yīng)做的調(diào)整分錄為：
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益870000
貸：庫存商品 870000
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