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內(nèi)部審計(jì)建議書格式
我們根據(jù)XX集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）XX年度XX實(shí)施了遵循性審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容：XX年XX月XX至XX月XX日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過(guò)程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性。
在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了公司的《XX制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《XX制度》方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：
二、我們的建議：
XX集團(tuán)
審 計(jì) 部
XX年 月日
審計(jì)意見(jiàn)書模版
一、公司基本情況
公司原名及現(xiàn)用名、成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、公司沿革、注冊(cè)資本、投資者及其出資額、出資比例、經(jīng)營(yíng)范圍、屬下各級(jí)全資及控股公司個(gè)數(shù)、并表戶數(shù)、現(xiàn)有職工人數(shù)（其中公司本部人數(shù)）等。
二、審計(jì)情況
1、審計(jì)意見(jiàn)類型和出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的主要原因 2、審計(jì)范圍及審計(jì)受限情況
⑴全資及控股企業(yè)情況。要求列表分類（全資和控股）說(shuō)明注冊(cè)資本（單位：萬(wàn)元）、股權(quán)比例（直接、間接和合計(jì)）、2007及2008年度的合并情況和審計(jì)情況。
⑵合并報(bào)表范圍說(shuō)明。
⑶審計(jì)受限情況。應(yīng)說(shuō)明審計(jì)受限事項(xiàng)或受限企業(yè)名稱、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資金、股權(quán)比例、涉及的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)金額，因?qū)徲?jì)受限對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。
3、經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果
單位：萬(wàn)元
須在股東權(quán)益和凈利潤(rùn)項(xiàng)下加上歸屬于我司（母公司）的所有者權(quán)益和凈利潤(rùn)
4、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況分析
⑴列表反映審計(jì)后合并報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果年度比較，并對(duì)增減變動(dòng)金額較大的項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明。
財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果年度對(duì)比分析
單位：萬(wàn)元
**上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
上述表中資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)項(xiàng)目選擇金額大、比例高的項(xiàng)目填列。資產(chǎn)類明細(xì)應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等項(xiàng)目；負(fù)債類明細(xì)應(yīng)包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等項(xiàng)目，并列示長(zhǎng)、短期銀行借款、應(yīng)付職工薪酬金額；損益類明細(xì)應(yīng)包括營(yíng)業(yè)總收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
⑵根據(jù)年末資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和年度經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比情況，作出財(cái)務(wù)分析，分析會(huì)計(jì)政策變化對(duì)企業(yè)年初財(cái)務(wù)狀況、年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、發(fā)展能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及償債能力等其他企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。
年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)（定量指標(biāo)）完成情況表
注：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100% 平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2 其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益。
⑶反映企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況，分析預(yù)算差異原因。
⑷詳細(xì)披露年度預(yù)算中重大不可比因素。
⑸揭示新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的影響。 ⑹披露非經(jīng)營(yíng)性損益的主要內(nèi)容，并對(duì)扣除非經(jīng)營(yíng)性損益的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行分析。
⑺對(duì)公司收入構(gòu)成情況進(jìn)行分析，并對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利能力進(jìn)行分析。
5、國(guó)資監(jiān)管制度遵循及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查 ⑴檢查年度內(nèi)企業(yè)本部及所屬企業(yè)在投資、對(duì)外借款、資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)核銷、薪酬管理等方面是否執(zhí)行市國(guó)資委及我司已頒布的監(jiān)管制度及企業(yè)內(nèi)部控制制度？對(duì)存在的違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行描述并發(fā)表意見(jiàn)。
①披露年度內(nèi)新增投資項(xiàng)目的審批或備案情況，詳細(xì)列示未經(jīng)審批或備案的投資項(xiàng)目和原因；境內(nèi)外投資項(xiàng)目的基本情況、金額及經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險(xiǎn)分析；檢查是否存在投資金額及進(jìn)度超預(yù)算的情況，是否存在申購(gòu)新股、基金、信托產(chǎn)品以及從事期貨等金融資產(chǎn)的投資行為并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。
②披露年度內(nèi)企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓價(jià)值或凈值超過(guò)10萬(wàn)元的單項(xiàng)固定資產(chǎn)的審批情況，詳細(xì)說(shuō)明未經(jīng)審批或備案的轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目和原因。
③披露年度內(nèi)企業(yè)在資產(chǎn)減值和核銷方面的管理情況，列示資產(chǎn)核銷的審批情況、已核銷資產(chǎn)的金額、去向、處置等情況，
詳細(xì)說(shuō)明未經(jīng)批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)的情況。
④披露企業(yè)擔(dān)保情況：包括年度新增的擔(dān)保事項(xiàng)、歷史形成的擔(dān)保情況及其風(fēng)險(xiǎn)分析；年度內(nèi)企業(yè)的擔(dān)保是否經(jīng)投資控股公司批準(zhǔn)，有無(wú)為無(wú)產(chǎn)權(quán)單位擔(dān)保的情況。
⑵企業(yè)對(duì)各項(xiàng)金融資產(chǎn)的管理情況，是否建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、運(yùn)作是否規(guī)范。
⑶企業(yè)對(duì)下屬公司是否建立了內(nèi)部監(jiān)控管理制度，是否按規(guī)定的制度執(zhí)行。
⑷企業(yè)購(gòu)置小轎車、自用物業(yè)等資產(chǎn)是否按規(guī)定履行了報(bào)批手續(xù)。
6、薪酬審計(jì)事項(xiàng)
審計(jì)對(duì)象：企業(yè)本部的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理（必須是在副總崗位工作滿一年）平均及部門正職（必須是在部門正職崗位工作滿一年）平均本年度實(shí)際領(lǐng)取的年度薪酬，比上年度增減金額及增減比例；企業(yè)本部全體員工（含上述管理人員）的本年度實(shí)際薪酬總額，比上年度增減金額及增減比例；企業(yè)全體員工平均年薪，比上年增減金額及增減比例。本年發(fā)放上年度年終獎(jiǎng)金額。
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理薪酬是否嚴(yán)格按控股公司核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，員工工資是否執(zhí)行經(jīng)控股公司批準(zhǔn)的工資方案；員工工資的調(diào)整是否報(bào)經(jīng)投資控股公司批準(zhǔn)？工資制度是否符合兩個(gè)低于的原則（工資總額的增長(zhǎng)幅度低于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度，人均工資總
審計(jì)建議書
管 理 建 議 書 xx建字[2012]第01001號(hào)被審計(jì)單位： 審計(jì)項(xiàng)目：xx集團(tuán)審 計(jì) 部
年月日 地址： 郵編：電話： 傳真：管理建議書
xx集團(tuán)董事會(huì)、xx公司總經(jīng)理： xx建字【2012】第01001 號(hào) 我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審
計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì)，
審計(jì)的主要內(nèi)容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過(guò)程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性。 在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：
二、我們的建議：xx集團(tuán)審 計(jì) 部
xx年 月日
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