根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

【答案】A

【解析】在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意12個月。
根據企業所得稅法的規定，下列關于資產計稅基礎的說法中錯誤的是( )。

A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

B.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎

C.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎

D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎

【答案】B

【解析】自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基??
下列關于企業所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的`是( )。

A.企業總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤稅前扣除

B.企業手續費支出，凡是通過現金支付的，不得在稅前扣除

C.企業發行股票支付給證券承銷商的手續費不得稅前扣除

D.環境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

【答案】C

【解析】企業總機構的費用分攤，要區分情況，我國是法人納稅制，分支機構不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業在中國境內設立的機構場所，就其中國境外總機構發生的與該機構生產經營有關的費用，能提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證據文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此選項A是不正確的;關于手續費，對于支付給個人的，是允許現金支付的，選項B也不正確;關于環保專項資金，只能用于環境保護和生態恢復等方面，要專款專用，改變用途的，不可以扣除的。