《中級經濟法》提分訓練題及答案
1.多選題
某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
2.多選題
下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)
B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
3.多選題
下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，非居民企業(yè)就其來源于中國境內、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
4.多選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。 A、稅收滯納金
B、銀行按規(guī)定加收的罰息
C、被沒收財物的損失
D、未經核定的準備金支出
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，稅收滯納金、被沒收財物的損失和未經核定的準備金支出不得扣除。銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5.多選題
下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤
B、稅收滯納金
C、企業(yè)向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息
D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的.。向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
6.單選題
A屬于小型微利企業(yè)，2014年經納稅調整后的所得額為6萬元，應繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、1.2
B、0.9
C、0.6
D、0.3
【正確答案】 C
【答案解析】 自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，甲企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。
7.單選題
國家重點扶持的高新技術企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。
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