財政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案
財政學(xué)是以研究國家為主體的財政分配關(guān)系的形成和發(fā)展規(guī)律的二級經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是財政學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)理論學(xué)科。以下是由陽光網(wǎng)小編整理關(guān)于財政學(xué)復(fù)習(xí)試題的內(nèi)容，希望大家喜歡!
財政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案(一)
1、對流通領(lǐng)域的影響：財政的轉(zhuǎn)移性支出主要是財政補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險等方面的支出構(gòu)成的。這些支出的結(jié)果是政府的一部分財政資金無償?shù)刈⑷氲椒钦块T之中，會通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會消費支出和企業(yè)投資支出，從而制約社會總需求的形成。
2、對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭，如居民生活補貼，其對生產(chǎn)的影響是間接的;如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，如企業(yè)虧損補貼，其對生產(chǎn)的影響就是直接的。
3、對分配領(lǐng)域的影響：財政的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。以個人或家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出如居民生活補貼來說，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中。以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補貼來說，將導(dǎo)致國民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移，很顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國民收入分配的合理化。
6、 簡述財政支出不斷增長的理論。
答：財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。對于財政支出增長現(xiàn)象的解釋理論主要有：
(1)瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”：他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，政府提供的公共物品和勞務(wù)的范圍越來越大了，如交通、銀行、教育、衛(wèi)生保健等項目。政府活動不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個客觀規(guī)律。
(2)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”：公共支出的增長不僅是由于公共收入的增長(內(nèi)在因素)，而且還有其外在因素，如社會動蕩、戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等，因此，他們認(rèn)為：公共收入和公共支出總是同步增長的。
(3)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”：他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府一般在社會總投資中占有較高的比重，提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府投資轉(zhuǎn)向解決市場失靈問題，加強對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，也要以公共支出的增長為前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，又進(jìn)一步使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。
(4)鮑莫爾的“非均衡增長模型”：鮑莫爾將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個部分：生產(chǎn)率迅速提高的部門如制造業(yè)和生產(chǎn)率提高緩慢的部門如政府部門與服務(wù)業(yè)等，如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品在整個國民經(jīng)濟(jì)中的比重。政府部門的支出只能增長，其規(guī)模必然越來越大，支出水平也越來越多。
7、 簡要回答財政支出的原則。
答：我國財政支出的原則主要有以下三個原則：
(1)量入為出的原則，是指在合理組織財政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。
(2)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，分別輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
(3)厲行節(jié)約、講究效益的原則，指最合理、最有效地使用人力、物力和財力，以緩解財政收入的有限性與財政支出需要的無限性之間的矛盾。
8、 簡述政府采購制度的基本內(nèi)容。
答：政府采購制度是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī)、政策和制度的總稱。其基本內(nèi)容包括以下四個方面：
(1)政府采購法規(guī)：主要表現(xiàn)為各國分別制定的適合本國國情的《政府采購法》，它包括：總則、招標(biāo)、協(xié)議、異議及申訴、履約管理、驗收處罰等內(nèi)容。
(2)政府采購政策：指政府采購的目的，采購權(quán)限劃分，采購調(diào)控目標(biāo)的確立，政府采購的范圍、程序、原則、方式方法，信息披露等方面的規(guī)定。
(3)政府采購程序：指有關(guān)購買商品或勞務(wù)的政府單位采購計劃擬定、審批、采購合同簽訂、價款確定、履約時間、地點、方式和違約責(zé)任等方面的規(guī)定。
(4)政府采購管理：指有關(guān)政府采購管理的原則、方式、管理機(jī)構(gòu)、審查機(jī)構(gòu)與仲裁機(jī)構(gòu)的設(shè)置、爭議與糾紛的協(xié)調(diào)與解決等規(guī)定。
9、如何控制行政管理費的規(guī)模?
答：控制行政支出規(guī)模，優(yōu)化行政支出結(jié)構(gòu)，是提高財政分配效率的重要措施之一，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面努力：
(1) 合理調(diào)整規(guī)劃支出范圍，嚴(yán)格支出的管理與監(jiān)督，硬化預(yù)算約束力。
(2) 精簡機(jī)構(gòu)，控制人員編制，提高行政支出效率。
(3) 深化與優(yōu)化行政組織結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變行政職能和完善行政體制為主要內(nèi)容的行政改革。
10、簡述文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費的分類方法。
答：主要有二種分類方法：
(1) 按支出的部門劃分，包括文化事業(yè)費、教育事業(yè)費、科學(xué)事業(yè)費、衛(wèi)生事業(yè)費、體育事業(yè)費、通訊事業(yè)費、廣播電視事業(yè)費等;
(2) 按支出的用途事業(yè)分，包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出等。
11、簡述財政投資的特點與范圍。
答：政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排財政投資。其特點有：
(1) 可以不盈利或低利，但政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益;
(2) 政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目;
(3) 政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。
由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。
12、簡述基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資的關(guān)系。
答：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門具有初始投資大，建設(shè)用期長，投資回收慢的特征，僅靠自身的積累來發(fā)展，遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。由于我國正處于向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的過程中，市場機(jī)制的調(diào)節(jié)功能尚不健全，因此必須保持政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的適度投資水平，對于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高社會經(jīng)濟(jì)效益的作用不可低估。就我國目前的“瓶頸”狀況而言，增加對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的投入，其“乘數(shù)效應(yīng)”是十分明顯的。
財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。它具有以下基本特征：
(1) 它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。
(2) 財政投融資的目的性很強，它主要是為具有提供“公共產(chǎn)品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資，范圍有嚴(yán)格限制。
(3) 雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，其資金來源包括財政的投資預(yù)算，金融機(jī)構(gòu)的信用渠道、資本市場以及從國外獲得資金。
建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。一般來說，政策性銀行的資本金，主要由政府預(yù)算投資形成，該項資金交由政策性銀行使用后，具有了經(jīng)營性和政策性的雙重特征，是財政資金的“擬資本化”。隨著政策性銀行機(jī)構(gòu)的建立以及逐步完善，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)將會有一個更快的發(fā)展。
13、試論社會保障的資金來源與籌資模式。
答：社會保障的資金來源主要有兩種方式：一是由取得工資收入職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。第一種方式的透明度更高一些，而且可以根據(jù)社會保障的現(xiàn)狀與發(fā)展，作出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。
社會保障資金的籌集方式，大體上有以下三種：
(1) 現(xiàn)收現(xiàn)付制：指社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。其特點是：在社會保險開始實施時，保險費率比較低，但隨著社會保險事業(yè)的不斷發(fā)展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經(jīng)常作出調(diào)整。
(2) 完全基金制：是指為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠今后向投保人支付保險津貼的需要。其特點是：投保人的繳費水平可以在相當(dāng)長的時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調(diào)整，但這種制度要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率，以建立基金。
(3) 部分基金制：是指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。其特點是：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。
14、闡述傳統(tǒng)基金模式下社會保障制度的主要特征。
答：其主要特征包括以下幾個方面：
(1) 社會化程度低，覆蓋面缺損;
(2) 就業(yè)與保障的高度重合，一是指整個保障制度的運轉(zhuǎn)，是以保障就業(yè)為前提和起點的，二是指就業(yè)與享受各種社會保障的緊密相關(guān)性;
(3) 社會保障企業(yè)化;
(4) 對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的嚴(yán)重依附性;
(5) 社會保障基本上表現(xiàn)為單純的國家保障;
(6) 政出多門的管理體制;
(7) 社會保障實施的非貨幣化。
15、試論財政補貼改革的具體設(shè)想。
答：其基本思路是：減少補貼項目，明確補貼重點，規(guī)范補貼方式，提高補貼效率。
具體設(shè)想是：
(1) 減少補貼項目：取消商業(yè)和糧食企業(yè)的虧損補貼、取消部分農(nóng)產(chǎn)品的價格補貼、取消糧棉儲備費用補貼和平抑肉食、蔬菜價差補貼、取消大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼、逐步取消外貿(mào)企業(yè)的虧損補貼。
(2) 調(diào)整補貼重點為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、負(fù)擔(dān)特殊任務(wù)的國有企業(yè)及社會公益事業(yè)。
(3) 改革、規(guī)范補貼方式：對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的補貼方式應(yīng)按有利于穩(wěn)定和有償使用的原則，建立糧食、棉花價格風(fēng)險基金，制定保護(hù)價格;對農(nóng)產(chǎn)品供給的調(diào)節(jié)，也應(yīng)建立農(nóng)產(chǎn)品儲備基金，對儲備費用和在平抑市場價格過程中，出現(xiàn)的虧損進(jìn)行補貼;對基礎(chǔ)工業(yè)和原材料工業(yè)等“瓶頸”產(chǎn)業(yè)，財政調(diào)節(jié)的重點在于促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，今后用在這方面的財政補貼要盡可能減少;對負(fù)有特殊任務(wù)的企業(yè)，因執(zhí)行國家政策發(fā)生虧損，財政應(yīng)給予適當(dāng)補貼，如軍工、航天等行業(yè);對居民、職工的價格補貼，應(yīng)當(dāng)逐步規(guī)范，將合理的補貼融入工資之內(nèi)，對不合理的補貼予以取消，對低收入家庭和住房改革方面給予適當(dāng)補貼。
16、簡述財政收入的分類方法。
答：財政收入的主要分類方法有：
(1) 按收入形式分類，財政收入可分為稅收形式與非稅收形式。
(2) 按國民經(jīng)濟(jì)部門分類，財政收入可分為工業(yè)收入、農(nóng)業(yè)收入、建筑業(yè)收入、商業(yè)收入等。
(3) 按社會產(chǎn)品的價值構(gòu)成分類，財政收入可分為來自生產(chǎn)資料價值補償部分的收入、來自剩余產(chǎn)品價值的收入、來自補償活勞動耗費價值的收入。
17、闡述財政收入與社會產(chǎn)品價值的關(guān)系。
答：社會產(chǎn)品價值由C、V、M三部分構(gòu)成，這三部分價值的用途各異，財政收入的絕大部分應(yīng)來自M部分，較小部分來自C和V部分。
(1) C與財政收入的關(guān)系：C是指生產(chǎn)勞動中生產(chǎn)資料消耗的價值，也稱補償基金，它由流動資產(chǎn)的補償價值和固定資產(chǎn)基本折舊基金構(gòu)成，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，這部分基金全部留歸企業(yè)，企業(yè)可以按財務(wù)、會計制度安排使用這部分基金。
(2) V與財政收入的關(guān)系：V是生產(chǎn)過程中活勞動耗費的價值部分，是勞動者創(chuàng)造的新價值，也是維持勞動力再生產(chǎn)所必需的價值。在現(xiàn)階段，財政收入中來自V的部分所占比重不會很大，它還不能成為社會產(chǎn)品價值中財政收入的主要來源。
(3) M與財政收入的關(guān)系：M是勞動者創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值，是擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和滿足社會共同需要的主要資金來源，也是財政收入的主要來源，是通過征稅來實現(xiàn)的。財政收入和M的關(guān)系，要做到同步增長，就要努力提高勞動生產(chǎn)率，不斷發(fā)展社會生產(chǎn)力，采用高科技手段，完善企業(yè)管理制度，開展市場競爭，以期達(dá)到經(jīng)濟(jì)不斷增長發(fā)展的目的。
18、如何確定財政收入規(guī)模的上限和下限?
答：財政收入規(guī)模的下限指標(biāo)是指政府履約各項職能所必須掌握的最低財政收入需要量。其影響因素有兩類，一類是政府存在、實現(xiàn)其固有職能必不可少的開支，也稱經(jīng)常性支出、剛性支出，必須予以優(yōu)先保證。另一類是生產(chǎn)性支出，可帶有一定彈性，但也要有一定保證。這要視當(dāng)時的客觀因素如社會政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，財政收入狀況而定。
影響財政收入規(guī)模的上限指標(biāo)主要是剩余產(chǎn)品價值率和財政集中率。前者主要取決于勞動生產(chǎn)率的高低和勞動力再生產(chǎn)費用的多少。后者受多種因素影響，包括生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策及政府職能范圍的大小。
19、簡述稅收的概念與基本特征。
答：稅收是國家政府為了實現(xiàn)其職能，利用政治權(quán)力，依據(jù)法規(guī)，強制無償?shù)叵蚪?jīng)濟(jì)部門、單位及居民、個人征收貨幣或?qū)嵨铮匀〉秘斦杖氲囊环N經(jīng)濟(jì)行為。
其基本特征有：
(1) 強制性：是指稅收是以國家權(quán)力為依據(jù)強制征收，而不是以生產(chǎn)資料所有者身份為依據(jù)征收。此特征是與上繳利潤、自愿認(rèn)購公債、自愿捐獻(xiàn)形式等比較而言的特征。
(2) 無償性：是指國家依據(jù)國家權(quán)力強制取得的稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價，或向納稅人提供相應(yīng)的服務(wù)及某些特許權(quán)利。此特征是與貸款、公債、規(guī)費收入等形式比較而言的特征。
(3) 固定性：是指國家對納稅人的固定征收，課稅對象、課征比例或課征額具有相對固定性。此特征包括了時間上的連續(xù)性和征收數(shù)額的限度性。
20、簡述稅收轉(zhuǎn)嫁的方式。
答：一般來說，按照商品交易過程中稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的不同渠道，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有以下四種：
(1) 前轉(zhuǎn)：又叫順轉(zhuǎn)，是指商品生產(chǎn)者和銷售者(或稱納稅人)在進(jìn)行商品或勞務(wù)形式的經(jīng)濟(jì)交易時，將其所納稅額附加于商品或勞務(wù)的價格之中，沿著商品或勞務(wù)的運動方向，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品的購買者或消費者負(fù)擔(dān)。
(2) 后轉(zhuǎn)：又叫逆轉(zhuǎn)，是指納稅人由于某種原因，無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)，通過壓低商品或勞務(wù)的購進(jìn)價格，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品銷售者或生產(chǎn)者的方法。
(3) 消轉(zhuǎn)：又叫稅收的轉(zhuǎn)化，是指納稅人所納稅款無法將其前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)的情況下，依靠提高勞動生產(chǎn)率，改進(jìn)工藝等自身努力，使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行得到彌補。
(4) 稅收資本化：又叫資本還原，是指在某些資本財產(chǎn)的交易中，商品購買者將所購商品以后所應(yīng)交納的稅款，從商品購入價格中預(yù)先扣除(即降低商品購買價格)，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品的出售者。
21、論述稅收的原則。
答：稅收原則主要有以下四方面：
(1) 稅收公平原則：納稅人的負(fù)稅能力要與其經(jīng)濟(jì)實力相適應(yīng)，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。
(2) 稅收效率原則：國家征稅要有利于資源有效配置和經(jīng)濟(jì)運行的社會效益，有利于稅務(wù)行政的管理效益。
(3) 稅收法制原則：即依法納稅，稅收的征管要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行，違法者必追究其責(zé)任。它是建立市場經(jīng)濟(jì)稅制的核心。
(4) 稅收文明原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會中介機(jī)構(gòu)、納稅人三方面互相協(xié)作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，規(guī)范辦稅，依法納稅。
22、簡述稅收制度的組成。
答：稅收制度的組成也稱稅收制度的類型，是指稅收制度的結(jié)構(gòu)類型，還可以說，稅收體系由哪些具體的稅種組成。一般講，稅收制度的組成有兩種不同的類型：單一稅制和復(fù)合稅制。它標(biāo)明了稅收體系中包含的稅種數(shù)量，是一種稅還是多種稅。
23、簡述新稅制的指導(dǎo)思想、原則及主要內(nèi)容。
答：1994年我國開始施行的新稅制的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會主義改革的原則是：
(1) 有利于加強中央宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力;
(2) 強化稅收功能，有利于調(diào)節(jié)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過大，個人收入相差懸殊的現(xiàn)象，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展，共同富裕;
(3) 有利于體現(xiàn)稅負(fù)公平，促進(jìn)企業(yè)平等競爭;
(4) 有利于簡化稅制，便于稅收的征管工作。
改革的主要內(nèi)容是：
(1) 改革企業(yè)所得稅和個人所得稅，實行統(tǒng)一的稅種;
(2) 改革流轉(zhuǎn)稅，以規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費稅、營業(yè)稅、建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系;
(3) 改革其他稅種，對一些稅種進(jìn)行調(diào)整、合并、下放，開征土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。
24、試論流轉(zhuǎn)稅的對象及特點。
答：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額(或非商品營業(yè)額)流轉(zhuǎn)課稅包括對商品流轉(zhuǎn)額課征的各種稅，也包括對勞務(wù)服務(wù)流轉(zhuǎn)額課征的各種稅。流轉(zhuǎn)稅與其他稅類相比，其特點是：
(1) 以商品交換為前提，與商品生產(chǎn)和商品流通關(guān)系密切，課征面廣泛。
(2) 以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為記稅依據(jù)。
(3) 普遍實行比例稅率，個別實行定額稅率。
(4) 計算稅額簡便，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
25。試析所得稅的性質(zhì)和特點。
答：所得課稅，也稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額，包括純所得額和總所得額。所得稅作為一個獨立的稅種最早出現(xiàn)于英國，現(xiàn)已成為許多國家的主要稅種。我國在1994年進(jìn)行稅制改革，統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅，對外資企業(yè)開征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，對個人所得征收個人所得稅，使所得稅的規(guī)范化程度前進(jìn)了一大步。
所的課稅的主要特點有：
(1) 所得稅額的多少直接決定了有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。
(2) 所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬于直接稅，不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，它反映了納稅人的負(fù)稅能力，征納雙方的關(guān)系比較明確，體現(xiàn)了稅收區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)，以求公平的原則。
(3) 所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動，企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩(wěn)定性。但對所得課稅的增減變化不會直接影響市場價格，能調(diào)節(jié)納稅人的收入和促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理、開展企業(yè)間的平等競爭。
(4) 所得課稅征管工作復(fù)雜，要求稅務(wù)人員素質(zhì)要高，有一定的征收稽查技術(shù)。
26、簡述國際稅收研究的對象及范圍。
答：國際稅收研究對象是：各國政府為協(xié)調(diào)對跨國納稅人的稽征管理，跨國課稅對象的重疊交叉課征和各自的涉外稅收負(fù)擔(dān)政策等方面所采取的單邊、雙邊和多邊措施，以及由此而引發(fā)產(chǎn)生的各國政府處理與其他國家政府之間稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范。
(1) 如何協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)與避免國際雙重征稅。
(2) 如何協(xié)調(diào)管理納稅人交叉和課稅對象交叉現(xiàn)象。
(3) 如何防止國際避稅和逃稅。
(4) 如何制定雙方互惠的國際稅收協(xié)定。
27、解釋稅收管轄權(quán)的基本含義。
答：稅收管轄權(quán)是指一個主權(quán)國家擁有的對于稅收的征收與管理的權(quán)力。其基本含義是：
(1) 國家行使經(jīng)濟(jì)主權(quán)，必須要行使對稅收的征收及管理權(quán)。在現(xiàn)代社會中，稅收管轄權(quán)已成為國家行使主權(quán)不可或缺的重要組成部分。
(2) 各國行使稅收管轄權(quán)力一般不會受到國際方面的強制約束，可以自行決定稅法稅規(guī)，這屬于國家的內(nèi)部政務(wù)。
(3) 作為國家主權(quán)在稅收范圍內(nèi)表現(xiàn)的稅收管轄權(quán)，自行行使主權(quán)國家賦予它的對稅收征管的所有權(quán)力，有權(quán)對納稅義務(wù)人開征各種稅收，其他管理部門及經(jīng)濟(jì)形式無權(quán)干涉。任何國際性政治經(jīng)濟(jì)組織不能以稅收管轄權(quán)的名義對一個主權(quán)國家進(jìn)行約束與控制。
28、 簡述國際重復(fù)征稅的類型。
答：國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不同納稅人的同一課稅對象或稅源同時征收相同或類似的稅收。
國際重復(fù)征稅可以分為法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅兩種類型。
法律性重復(fù)征稅是指由于法律上對同一納稅人采取不同征稅權(quán)力原則所造成的重復(fù)征稅。
經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅是指由于對同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的重復(fù)征稅。
29、 如何確定國際重復(fù)征稅的減除方法?
答：減除國際重復(fù)征稅的方法由各國稅制或國際稅收協(xié)定制訂，這些方法主要包括：
(1)扣除法：也稱列支法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，從本國納稅人來源于國外的所得中，扣除該項所得所負(fù)的外國稅款，就其余額征收的方式以減除國際重復(fù)征稅的方法。
(2)免稅法：也稱豁免法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，對本國納稅人來源于國外的所得免于征稅的方式以免除國際重復(fù)征稅的方法。
(3)抵免法：是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，在對本國納稅人國內(nèi)外所得征稅時，允許其以國外繳納的稅款沖抵本國稅款的方式來減除國際重復(fù)征稅的方法。
30、 簡述國際稅收協(xié)定的內(nèi)容。
答：國際稅收協(xié)定的內(nèi)容，一般包括：協(xié)定適用的范圍，協(xié)定基本用語的定義，各類所得和一般財產(chǎn)的規(guī)定，減除國際重復(fù)征稅的方法，有關(guān)特別規(guī)定等五個方面。
31、 簡述國有資產(chǎn)的分類方法。
答：(1)按資產(chǎn)形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。(2)按資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。(3)按資產(chǎn)運動方式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)。(4)按資產(chǎn)所在區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為境內(nèi)資產(chǎn)和境外資產(chǎn)。(5)按預(yù)算管理方式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)和預(yù)算外資產(chǎn)。(6)按資產(chǎn)用途為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為公務(wù)性資產(chǎn)和后勤保障性資產(chǎn)。
32、 簡述國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。
答：(1)國有資產(chǎn)投資管理;(2)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理;(3)國有資產(chǎn)收益管理;(4)國有資產(chǎn)評估管理。
33、 簡述國有企業(yè)利潤分配的原則和程序。
答：國有企業(yè)利潤分配原則：(一)物質(zhì)利益兼顧原則;(二)利潤分配制度規(guī)范化原則;(三)加強國有企業(yè)財務(wù)管理體制的原則。
34、國有企業(yè)利潤分配的程序及參與分配的各方分別是：
(1) 國家以政治權(quán)力代表的身份參與國有企業(yè)的利潤分配，采取的分配形式是征收企業(yè)所得稅。
(2) 國家以生產(chǎn)資料所有者的身份參與國有企業(yè)的利潤分配，采取的分配形式是上交利潤、租賃費、股息紅利等。
(3) 銀行以債權(quán)人身份要向貸款企業(yè)收取利息。
(4) 企業(yè)稅后留利是企業(yè)真正能獨立支配使用的資金，表現(xiàn)為企業(yè)的物質(zhì)利益。
35、 簡述國有資本金制度的內(nèi)容。
答：國有資本金制度主要包括以下內(nèi)容：
(1)國有資本金預(yù)算;(2)國有資本金效績評價;(3)國有資產(chǎn)出資人制度;(4)其他配套制度。
36、 簡述國債的形式特征。
答：國債作為是國家取得財政收入的一種形式，與其他財政收入形式相比，有其明顯的形式特征：
(1)有償性：是指通過發(fā)行國債籌集的財政資金，政府必須作為債務(wù)如期償還，還要按事先規(guī)定的條件向認(rèn)購者支付一定數(shù)額的利息。
(2)自愿性：是指國債的發(fā)行或認(rèn)購者自愿承購的基礎(chǔ)上，認(rèn)購者買與不買，購買多少，完全由認(rèn)購者自己根據(jù)個人或單位情況自主決定。
(3)靈活性：是指國債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過法律形式預(yù)先加以規(guī)定。這是國債與稅收的固定性的明顯區(qū)別。
37、 國債功能表現(xiàn)在哪些方面?
答：國債的功能：
(1)彌補財政赤字，平衡財政收支的功能;(2)籌集建設(shè)資金;(3)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
38、 如何解釋一國國債的規(guī)模?
答：國債的規(guī)模是一個國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。國債的規(guī)模包括兩個方面的問題：一方面國債的負(fù)擔(dān)，可以從三方面進(jìn)行分析：即認(rèn)購這者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)，政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)，納稅人的負(fù)擔(dān)。另一方面國債的限度：一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模問題。所謂國債的規(guī)模包括三層意思：一是歷年發(fā)行國債的累計余額;二是當(dāng)年新發(fā)行國債的總額;三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。國債規(guī)模的大小并不是一個絕對量，而是一個受多種因素影響和制約的相對量。
39、 試說明償債的資金來源。
答： (1)設(shè)立償債基金; (2)依靠財政盈余;(3)通過預(yù)算列支;(4)舉借新債。
40、 簡述國家預(yù)算的組成。
答：國家預(yù)算的組成即國家預(yù)算的分級管理問題。一般說來，有一級政府就應(yīng)有一級預(yù)算。我國的國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算又由省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算，設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市和市轄區(qū)預(yù)算，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算組成。
41、 簡述國家預(yù)算法的內(nèi)容。
答：國家預(yù)算法是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。國家預(yù)算法主要有三種類型：一是權(quán)責(zé)法，二是組織法，三是程序法。
1994年3月22日經(jīng)第八屆全國人民代表大會通過《中華人民共和國預(yù)算法》，自1995年1月1日起施行。是一部綜合性的預(yù)算法，共設(shè)11章79條，對國家預(yù)算總原則、管理職權(quán)、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算審查與批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決策、監(jiān)督和法律責(zé)任等事項做出全面的規(guī)定。
42、 試論預(yù)算外資金的改革。
答：預(yù)算外資金管理新措施主要包括以下內(nèi)容：
(1) 預(yù)算外資金范圍的重新界定。
(2) 部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理。
(3) 嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費和政府性基金規(guī)模。
(4) 建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度。
(5) 嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍。
43、 試論國家預(yù)算管理體制的概念及實質(zhì)。
答：國家預(yù)算管理體制是規(guī)定一國預(yù)算的組成體系，處理各級預(yù)算的財政分配關(guān)系，確定各級預(yù)算的收支范圍和管理權(quán)限的一項重要制度。國家預(yù)算管理體制主要包括兩層含義：一是指管理體系，即在國家預(yù)算中，中央與地方以及地方各級政府形成的預(yù)算管理體系，包括預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、組織形式、決策權(quán)限、監(jiān)督方式等;二是指預(yù)算管理的根本制度，即在預(yù)算管理體系中，各級預(yù)算之間的職責(zé)權(quán)限及財力的劃分。
國家預(yù)算管理體制的實質(zhì)是通過職責(zé)和權(quán)限的劃分，正確處理各級政府的權(quán)責(zé)關(guān)系和利益分配關(guān)系，解決好在國家預(yù)算管理上的集權(quán)與分權(quán)問題。
44、 簡述分稅制的概念和內(nèi)容。
答：所謂分稅制，是在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助的預(yù)算管理體制模式。分稅制的內(nèi)涵極為豐富，主要包括分稅、分權(quán)、分征、分管等內(nèi)容。
45、 試析分稅制的特點。
答：(1)明確劃分各級政府的事權(quán);(2)維護(hù)中央財政的主導(dǎo)地位;(3)各級財政擁有自己獨立的主體稅種;(4)建立完善的轉(zhuǎn)移支付制度。
46、 試論分稅制的改革原則和指導(dǎo)思想。
答：分稅制改革的原則。
(1) 按照中央與地方政府的事權(quán)劃分，合理確定各級財政的支出范圍;
(2) 根據(jù)事權(quán)與財政相結(jié)合的原則將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，并建立中央稅收體系和地方稅收體系，分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別征管;
(3) 科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實行比較規(guī)范的中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度;
(4) 建立和健全分級預(yù)算制度，硬化各級預(yù)算約束。
分稅制改革的指導(dǎo)思想：
(1) 正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。
(2) 合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配。
(3) 堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則。
(4) 堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。
47、 簡述分稅制改革的主要內(nèi)容。
答：(1)中央與地方的事權(quán)和支出劃分。(2)中央與地方的'收入劃分。(3)中央財政對地方財政返還數(shù)額的確定。
(4)原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理。
48、 簡介彌補財政赤字的方式。
答：(1)動用財政歷年結(jié)余。(2)發(fā)行政府債券。(3)向銀行透支和借款。
49、 簡述財政政策的內(nèi)容。
答：財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而指定的指導(dǎo)財政工作的基本方針和準(zhǔn)則。財政政策，同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇，它是基于人們對財政經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識，在一定的理論指導(dǎo)下制定的。
50、 簡述財政政策的主要手段。
答：(1)稅收：是最重要的財政政策工具之一，廣泛地影響到資源有效配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、收入公平分配和其它更為具體的財政政策目標(biāo)。
(2)預(yù)算：作為一種控制財政收支及其差額的機(jī)制，在各種財政政策手段中居于核心地位，能協(xié)調(diào)地和明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)。
(3)補貼：作為一種重要的財政手段，在現(xiàn)代各國的財政政策中得到了廣泛的應(yīng)用，其主要的優(yōu)點是靈活性和針對性，這是其他財政政策手段所不具備或不完全具有的。
51、 財政政策與貨幣政策如何協(xié)調(diào)搭配?
答：財政政策與貨幣政策是宏觀調(diào)控的兩項主要政策，應(yīng)該積極配合運用，以實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。一般認(rèn)為有四種形式：
(1)擴(kuò)張性的財政政策加擴(kuò)張性的貨幣政策。這是一種“雙松”的模式，其特征是刺激需求。
(2)緊縮性的財政政策加緊縮性的貨幣政策。這是一種“雙緊”模式，“雙緊”的財政政策與貨幣政策，通常是在經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺和通貨膨脹壓力下采取的對策，目的是調(diào)整經(jīng)濟(jì)壓縮需求。
(3)擴(kuò)張性財政政策加緊縮性貨幣政策。財政政策與貨幣政策以不同的方向影響到利率的變化，擴(kuò)張性的財政政策導(dǎo)致利率上升，緊縮性的財政政策導(dǎo)致利率下降，擴(kuò)張性的貨幣政策導(dǎo)致利率下降，緊縮性的貨幣政策導(dǎo)致利率上升。這樣擴(kuò)張性財政政策與緊縮性貨幣政策相結(jié)合，結(jié)果便是促使利率上升。
(4)緊縮性財政政策加擴(kuò)張性貨幣政策。可以認(rèn)為這一方式的搭配對總需求的凈影響同樣為零，即緊縮性財政政策所削減的總需求正好被擴(kuò)張性貨幣政策所增加的總需求量相抵消，所以實際的結(jié)果便是促使利率下降，由此對國際收支產(chǎn)生影響。
財政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案(二)
一、名詞解釋：
1、公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品是指具有共同消費性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產(chǎn)品的共同消費性產(chǎn)生免費搭車等行為，決定了市場機(jī)制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產(chǎn)品。
2、瓦格納法則：瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。后人稱之為瓦格納法則。
3、財政政策：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。
4、轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出是財政資金的單方面、無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、捐贈等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。
5、國債依存度：國債依存度是指在一國的中央財政預(yù)算中，國債收入與財政支出之比。
6、國家預(yù)算：政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算、財政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府年度財政收支計劃。
7、零基預(yù)算：零基預(yù)算，是指不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。
8、階梯發(fā)展理論：皮考克和威斯曼認(rèn)為，公共支出的增長并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。
9、社會保障：社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責(zé)任和社會經(jīng)濟(jì)分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進(jìn)行分配和再分配。
10、國債：又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財政收入的一種形式。
11、預(yù)算管理體制：是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。
12、投資性支出：投資性支出是指政府(或其授權(quán)單位)以投資者身份進(jìn)入投資市場所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機(jī)關(guān)辦公樓的興建、國有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等。
13、課稅對象：課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。
14、稅收制度：稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個主權(quán)國家為實現(xiàn)其國家職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的一整套稅收法規(guī)、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。
15、 購買性支出：購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。
16、 預(yù)算外資金：預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財政制度和財務(wù)制度的規(guī)定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。
17、稅收轉(zhuǎn)嫁：稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。
18、財政平衡：財政平衡指一個國家在一定時期(通常為一年)財政收支大致相等。
19、預(yù)算赤字：財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。
20、外部性：外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟(jì)活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。
21、增量預(yù)算：增量預(yù)算是指財政收支計劃指標(biāo)是在以前財政年度的基礎(chǔ)上，按新的財政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。
22、分稅制：是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助的預(yù)算管理體制模式。
23、從價稅：是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。
24、社會保險“是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強制性規(guī)定建立的保險。
25、完全基金制：是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。
26、人員經(jīng)費：主要是工資性支出，包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用等。 27公用經(jīng)費：主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項費用開支。包括：公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等。
28、起征點：稅法規(guī)定的課稅對象達(dá)到一定稅額才開始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過這一數(shù)量，將課稅對象全額征稅。
29、免征額：稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分征稅。
30、公債償債率：是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率=當(dāng)年公債還本付息額/財政收入，即當(dāng)年的財政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標(biāo)的國際警戒線為10%。
二、單項選擇
1、財政分配的目的是( D )。
A、滿足國家職能需要 B、滿足政府職能需要C、滿足社會成員需要 D、滿足社會公共需要
2、下列屬于典型公共物品的是( C )。
A、收費公園 B、高等教育 C、國防設(shè)施 D、高速公路
3、用來描述財政支出增長規(guī)律的是( B )。
A、拉姆斯法則 B、瓦格納法則 C、拉弗曲線 D、菲利普斯曲線
4、在我國的財政支出中，目前占比重最大的是( A )。
A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費 B、國防費 C、社會文教費 D、行政管理費
5、在我國稅收收入中，目前占比重最大的是( A )。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、收益稅 C、資源稅 D、財產(chǎn)稅
6、在現(xiàn)代社會條件下，財政分配的主要對象是( D )。
A、社會產(chǎn)品 B、社會產(chǎn)品價值 C、剩余產(chǎn)品 D、剩余產(chǎn)品價值
7、在財政支出中，對價格體系產(chǎn)生重要影響的是( A )。
A、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、財政補貼 D、稅式支出
8、用來組織財政收入的最主要的形式是( A )。
A、稅收 B國債 C、國有資產(chǎn)收益 D、各項收費
9、下列屬于直接稅的稅種是( C )。
A、營業(yè)稅 B、增值稅C、個人所得稅 D、關(guān)稅
10、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是( A )。
A、納稅人 B、負(fù)稅人C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔(dān)保人
11、我國現(xiàn)行稅收制度建立于( C )。
A、 1984年： B、1992年C、1994年 D、1996年
12、我國現(xiàn)行增值稅屬于( B )。
A、生產(chǎn)型增值稅 B、流通型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費型增值稅
13、我國營業(yè)稅共設(shè)置了( B )。
A、6個稅目 B、9個稅目C、12個稅目 D、7個稅目
14、我國現(xiàn)行個人所得稅實行( C )。
A、分類所得稅制 B、綜合所得稅制 C、分類與綜合相結(jié)合的所得稅制 D、個人門行納稅制度
15、在我國，國債利率的制定主要依據(jù)是( A )。
A、市場利率 B、銀行利率 C、政府信用 D、社會資金供求狀況
16、反映國家基本財政收支計劃的是( C )。
A、稅收年報 B、國家決算 C、國家預(yù)算 D、預(yù)算外資金
17、我國目前的預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容是( D )。
A、總額分成 B、分類分成 C、統(tǒng)收統(tǒng)支 D、分稅制
18、不屬于財政政策的是( D )。
A、稅收 B、國家預(yù)算C、公共支出 D、利率
19、價格的變動全影響企業(yè)的( B )，進(jìn)而影響財政收入。
A、所得 B、營業(yè)額 C、財務(wù) D、會計核算
20、( D )是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。
A、稅收收入 B、稅收支出C、財政收入 D、財政收支
21、( C )有可能成為財政收入的源泉。
A、C B、V C、M D、V+C
22、財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有( C )。
A、主觀性 B、重要性 C、客觀性 D、現(xiàn)實性
23、( D )的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。
A、監(jiān)督 B、收入分配 C、聚財 D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)
24、國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為( C )。
A、正稅 B、附加 C、稅法 D、稅制
25、征稅活動的各種規(guī)定即( A )。
A、稅制 B、準(zhǔn)則 C、稅法 D、條例
26、免稅法可分為全額免稅和( A )免稅。
A、部分 B、超額 C、累進(jìn) D、絕對
27、關(guān)稅是對( C )我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。
A、進(jìn)入 B、出口 C、進(jìn)出 D、流入
28、社會集團(tuán)購買力屬于( B )。
A、建設(shè)性支出 B、消費性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇
29、以下哪面不是消費性支出( A )。
A、基本建設(shè) B、文教科衛(wèi) C、行政管理 D、國防
30、財政支出的首要目標(biāo)是( C )。
A、經(jīng)濟(jì)增長 B、物價穩(wěn)定 C、公平分配 D、國際收支平衡
31、國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是( A )的比例關(guān)系。
A、積累與消費 B、農(nóng)輕重C、基建與更改 D、工業(yè)與農(nóng)業(yè)
32、我國財政最大和最主要的支出類別是( A )支出。
A、基本建設(shè) B、文教科衛(wèi) C、行政管理 D、建設(shè)性
33、固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是( A )。
A、基本建設(shè) B、更新改造 C、住宅建設(shè) D、基礎(chǔ)設(shè)施
34、非轉(zhuǎn)移性支出是指( D )。
A、社會保障 B、補貼 C、國債利息 D、行政管理
35、我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始上升，將來會進(jìn)一步上升的是( A )。
A、社會保障 B、資本轉(zhuǎn)移 C、財政補貼 D、債務(wù)利息
36、我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指( A )。
A、各項稅收 B、利潤 C、收費 D、債務(wù)
37、國家基本的財政計劃稱為( B )。
A、經(jīng)濟(jì)計劃 B、國家預(yù)算 C、收支方案 D、國家扶算
38、國家信用的基本形式是( C )。
A、稅收 B、利潤 C、國債 D、財政貸款
39、《預(yù)算法》規(guī)定，從( C )年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。
A、1979 B、1992C、1994 D、1995
40、預(yù)算外資金是( B )的組成部分。
A、預(yù)算同資金 B、財政資金 C、銀行資金 D、國債
41、處理各級財政之間關(guān)系的根本制度稱為( B )。
A、財政體制 B、預(yù)算管理體制 C、稅收體制 D、國有企業(yè)財務(wù)體制
42、國有資產(chǎn)管理的宗旨是( C )。
A、提高效益 B、增加收益 C、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值 D、加強資產(chǎn)監(jiān)督
43、財政政策總是從( D )角度影響經(jīng)濟(jì)運行的。
A、需求 B、供給 C、總量 D、分配
44、稅收收入的自動變化是指( B )的稅收收入。
A、比例征稅 B、累進(jìn)征稅 C、固定總額稅 D、免稅
45、財政是下列哪兩種范疇的統(tǒng)一?( A )。
A、政治范疇和經(jīng)濟(jì)范B、歷史范疇和政治范疇C、歷史范疇和經(jīng)濟(jì)范疇D、社會范疇和歷史范疇
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