稅收學(xué)試題附答案

　　稅收學(xué)是一門(mén)系統(tǒng)地反映稅收理論、政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國(guó)財(cái)經(jīng)類教學(xué)課程體系中的一門(mén)主要課程。以下是由陽(yáng)光網(wǎng)小編整理關(guān)于稅收學(xué)試題的內(nèi)容，希望大家喜歡!

　　稅收學(xué)試題附答案(一)

　　第一題 選擇題

　　【單選】以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是( )。

　　A.增值稅是價(jià)外稅

　　B.增值稅屬于間接稅

　　C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

　　D.我國(guó)增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額

　　【多選題】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　)。

　　A.汽車的租賃　　　B.汽車的修理

　　C.房屋的修理　　 D.受托加工白酒

　　【單選】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

　　C.飯店提供餐飲服務(wù)

　　D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是()。

　　A.將自產(chǎn)的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目 　 B.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)

　　C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 　D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　【單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

　　D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()

　　A.將外購(gòu)的月餅作為福利發(fā)給職工 　B.將自產(chǎn)鋼材用于修建廠房

　　C.銷售代銷的貨物 　　 D.將自產(chǎn)轎車分配給股東

　　【例題·多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.電信器材的生產(chǎn)銷售

　　B.房地產(chǎn)公司銷售開(kāi)發(fā)商品房業(yè)務(wù)

　　C.某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　【例題·單選題】按《稅法》規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.郵政部門(mén)的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)

　　B.銀行經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)

　　C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

　　D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費(fèi)

　　【例題1·多選題】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

　　C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　【例題2·單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.年不含稅銷售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B.年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C.年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

　　D.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站

　　【例題·單選題】某企業(yè)(一般納稅人)2009年8月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得銷售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購(gòu)入，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)

　　A.0元　　B.1153.85元　　C.1200元 　　D.2307.69元

　　【答案解析】答案B，應(yīng)納增值稅=60000÷(1+4%)×4%×50%=1153.85元。

　　【例題·單選題】某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2009年2月將已使用三年的小轎車(原值25萬(wàn)元)以10萬(wàn)元價(jià)格售出。則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)

　　A.3000元 　B.1941.75元　C.2912.62元 　D.1960.78元

　　【答案解析】答案B，應(yīng)納增值稅=100000÷(1+3%)×2%=1941.75(元)

　　例：某增值稅一般納稅人銷售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售額為100 000元，稅額為17 000元，另開(kāi)具一張普通發(fā)票收取包裝費(fèi)117元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為：

　　100 000+117/(1+17%)

　　=100 100(元)

　　甲企業(yè)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。

　　解：甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額

　　=20×80%×10 000×17%

　　=27 200元。

　　新興商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)4 680元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件(B商品賬面含稅單價(jià)為23.40元/件)。A、B商品適用稅率均為17%。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是( )。

　　A.34000元 B.34170元 C.33830元 D.32830元

　　(二)特殊銷售方式下銷售額的確定，主要有：

　　2、以舊換新銷售：是指納稅人在銷售自己的貨物時(shí)，有償收回舊貨物的行為。

　　一般貨物：按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格。

　　這樣規(guī)定是因?yàn)殇N售貨物與收購(gòu)貨物是兩個(gè)不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)，銷售額與收購(gòu)額不能相互抵減，也是為了嚴(yán)格增值稅的計(jì)算征收，防止出現(xiàn)銷售額不適、減少納稅的現(xiàn)象。

　　金銀首飾：可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

　　2、以舊換新銷售

　　例：華聯(lián)商場(chǎng)(一般納稅人)2008年5月采取“以舊換新”方式銷售電冰箱20臺(tái)，已知該類冰箱的對(duì)外銷售價(jià)格為4 000元(含稅)，舊冰箱共折價(jià)10 000元，商場(chǎng)實(shí)際收到款項(xiàng)70 000元。計(jì)算其應(yīng)稅銷售額。

　　分析：根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)采取“以舊換新”方式銷售貨物，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。應(yīng)稅銷售額：

　　=(70 000+10 000)/(1+17%)

　　=68376.07(元)

　　例：某首飾商城為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。解:(1)應(yīng)繳納的增值稅

　　=2000×0.03÷(1+17%)×17%=8.72(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(萬(wàn)元)

　　3、采取還本銷售方式銷售

　　例：某汽車貿(mào)易公司(一般納稅人)銷售汽車10輛，合同規(guī)定的不含稅銷售價(jià)格為每輛50萬(wàn)元，規(guī)定5年后退還貨款100萬(wàn)元。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額。

　　分析：

　　應(yīng)稅銷售額=500 000×10=5 000 000(元)

　　4、以物易物銷售：

　　例：甲企業(yè)為機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),乙企業(yè)為鋼材生產(chǎn)企業(yè),現(xiàn)在甲企業(yè)將市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備換取乙企業(yè)售價(jià)為50萬(wàn)元的鋼材。雙方各自向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　分析：

　　甲企業(yè):銷項(xiàng)稅額—8.5萬(wàn)元;進(jìn)項(xiàng)稅額—8.5萬(wàn)元乙企業(yè):銷項(xiàng)稅額—8.5萬(wàn)元;進(jìn)項(xiàng)稅額—8.5萬(wàn)元

　　例：某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元;同時(shí)收取包裝物押金3 510元，已單獨(dú)入賬核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是( )。

　　A.17 596.70元 B.17 000元

　　C.17 510元 D. 14 529.91元

　　分析：酒廠銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)按白酒適用的增值稅稅率，將其還原為不含稅收入后并入銷售額，計(jì)算繳納增值稅：

　　銷項(xiàng)稅額=[100 000十3 510÷(1十17%)]×17%=17 510(元)

　　【應(yīng)用舉例】

　　某機(jī)械廠(一般納稅人，增值稅稅率為17%)5月份銷售機(jī)床50臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為100 000元，同時(shí)收取包裝箱押金10 000元，合同規(guī)定期限為3個(gè)月;另外本月逾期不再退還的包裝箱押金20 000元。計(jì)算5月份銷項(xiàng)稅額。

　　分析：

　　[說(shuō)明]銷售產(chǎn)品同時(shí)收取的`包裝箱押金10000元由于尚未逾期，故不征稅;而本月逾期的包裝箱押金20000元應(yīng)將其還原為不含稅收入后并人銷售額計(jì)算繳納增值稅：

　　銷項(xiàng)稅額=[100 000×50十20000÷(1十17%)]×17%=852906(元)

　　例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月生產(chǎn)加工一批產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元，全部分發(fā)給本企業(yè)職工。(1)如果產(chǎn)品不含稅售價(jià)480元，如何確定銷售額?(2)如果為新產(chǎn)品，無(wú)產(chǎn)品售價(jià)，如何確定銷售額?

　　解析:(1)產(chǎn)品不含稅售價(jià)480元，銷售額=450×480(2)無(wú)產(chǎn)品售價(jià)，銷售額=450×380×(1+10%)

　　稅收學(xué)試題附答案(二)

　　一、名詞解釋(每小題1分，共15分)

　　1、出口退稅：

　　2、小規(guī)模納稅人

　　3、起征點(diǎn)

　　二、填空題(每空1分、共15分)

　　1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。

　　2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。

　　3、服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 。

　　4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。

　　5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。

　　6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

　　7、資源有廣義和狹義之分，我國(guó)開(kāi)征的資源稅是對(duì) 上的資源征收的稅種。

　　8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計(jì)稅依據(jù)。

　　9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在維護(hù)國(guó)家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行 手續(xù)從簡(jiǎn)，優(yōu)惠從寬的原則。

　　10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。

　　11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。

　　12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。

　　13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按 計(jì)征車船使用稅。

　　14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。

　　15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。

　　三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分)

　　1、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。

　　A 7% B 10%

　　C 13% D 17%

　　2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。

　　A實(shí)際負(fù)稅人

　　B扣繳義務(wù)人

　　C納稅義務(wù)人

　　D稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　3、股息、利息、紅利所得，以( )為應(yīng)納稅所得額，

　　A每年收入額

　　B每次收入額

　　C每季收入額

　　D每月收入額

　　4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表( )。

　　A盈利

　　B不盈不虧

　　C虧損

　　D無(wú)論是盈利或虧損

　　5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于( )時(shí)代收代繳稅款。

　　A接受委托

　　B加工完成

　　C收取加工費(fèi)用

　　D委托方提貨

　　6、我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，( )從其應(yīng)納稅額中扣除。

　　A不允許

　　B限定條件準(zhǔn)予

　　C準(zhǔn)予

　　D無(wú)條件

　　7、下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。

　　A增值稅

　　B消費(fèi)稅

　　C資源稅

　　D營(yíng)業(yè)稅

　　8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。

　　A 33% B 30%

　　C 24% D 15%

　　9、外國(guó)投資者將在中國(guó)境內(nèi)分得的利潤(rùn)直接對(duì)原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

　　A 40% B 50%

　　C 80% D 120%

　　10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

　　A對(duì)廣告部門(mén)贊助的廣告性支出

　　B對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出

　　C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

　　D稅收的滯納金

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