資金精益化管理學習心得范文

　　面對"會計財務化、財務金融化、金融市場化"的發展趨勢，上海國家會計學院余堅教授從資金精益管理的角度進行了講解，使我有了更加全面的認識。我就余教授的講課內容，結合自身工作，與大家交流分享。

　　一、資金精益化管理理論

　　余教授講到，資金管理從靜態分割走向動態協同，需要樹立從分配價值轉為創造價值的理念，需要從被動融資走向支持投資決策和參與資產配置。在注重資金管理"安全性、流動性、收益性"原則的同時，應在"資金占用、資金成本、資金收益和資金風險"上進行細分，統籌考慮"資金收益、轉移定價、資金成本、安全邊際"等綜合指標。通過分享巴菲特的資金運營觀，余教授著重介紹了經營現金流、凈資產收益率和投入資本權益率等主要分析指標，詳細講解了目前金融市場中主要的融資工具，深入分析了債務融資工具的類型和定價依據，并運用金融模型分析了美國和中國的利率政策。最后，余教授通過海爾的案例，介紹了海爾財務從營運資本管理到供應鏈金融的轉型過程。

　　二、資金精益化管理思考

　　資金是企業運行的血液，決定著企業的運行和發展，發揮著至關重要的作用。通過課程學習，結合共享中心工作，我想可以從以下三個方面，進一步強化資金精益化管理。

　　（一）樹立精益理念，構建資金管理"鐵三角"

　　符合企業發展戰略的財務資金管理，需要與企業實際經營情況相匹配。根據企業經營戰略和業務需求，科學合理地規劃長期投資和營運資金所占比例，維持長期資產與流動資產的合理結構，匹配安排長期負債與流動負債的比重。要綜合考慮企業的資金成本、盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，制定詳細的資金計劃及融資計劃。既不過于激進使資金鏈面臨斷裂風險，又不過于保守使資金長期閑置。為滿足企業經營需求、節約資金成本與保持償債能力的要求，在資金"安全性、流動性、收益性"的管理三角中謀求動態、合理平衡。

　　（二）建設票據池，提高票據化結算水平

　　余教授介紹了海爾財務利用票據結算工具開展資金精益管理的案例。海爾一方面向供應商開立應付商業承兌匯票延長付款周期，另一方面由財務公司保貼，為供應商辦理貼現業務，收取貼現利息。既提高了資金周轉效率，又向產業鏈延伸，開展了供應鏈金融業務。今年，集團公司將著力建設"票據池",應充分借鑒海爾票據的運營經驗。以此為契機，充分利用商業信用，發揮票據結算工具和融資工具的作用，在企業經營活動中提高票據結算比例，合理延長資金支付周期，加快資金周轉，提高資金使用效率。

　　（三）加強數據監控，充分挖掘數據價值

　　借助信息技術的發展，建設智能化、自動化的信息系統，固化資金管控標準和約束措施，強化企業資金全流程管控，對違法、違紀、違規、違章支付建立剛性約束機制。統一數據源與數據提取，形成資金數據集市，通過實時管理與動態監控，開展多維度、多指標資金分析，全面反映資金活動及資金管控各項指標完成情況，深化分析應用，為資金管理和決策提供支持。

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