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公司年度審計報告-公司審計報告范文
通過分析自己的缺點能夠讓自己學會改正錯誤，從而更好地發展自己的人生。我們應該學習艱苦奮斗的精神，做事情不能夠太隨意，要認真完成任務。公司年度審計報告怎么寫呢?下面是小編整理的公司年度審計報告資料，歡迎閱讀。
篇1：浙江上市公司年度審計報告
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
浙江XX上市公司全體股東:
我們審計了后附的浙江XX上市公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括:
(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會計政策;
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的'基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、注重發現不足，規劃未來
20xx年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續加強和提高:一是專業審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進、專業培訓;二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復發”;三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸;四是繼續健全體系、完善機制，完善好與落實好制度、流程，持續滿足國家法規與風控的需要。
四、審計意見
我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
五、審計總結
20xx年，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線，基于國家法規導向和風險導向，防范國家法規處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機制，系統化防控風險、一體化審計推動，為公司持續健康發展保駕護航。圍繞思路，通過組合拳，實現審計目標。
綜上所述，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階，20xx年任務依然艱巨。xxx公司會及時把握行業趨勢、秉承國家法規要求，科學發展、合規經營，盡好責、站好崗、管好事。
篇2：公司年度審計報告
為落實市委市政府“廉潔辦大運，節約辦大運”的指示精神，根據《中華人民共和國審計法》規定，深圳市審計局組織全市審計機關，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學生夏季運動會(以下簡稱“大運會”)財務收支及場館建設等情況進行了全過程跟蹤審計�，F將審計結果公告如下：
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會執行局組織的市場開發、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、興奮劑檢測、食品安全及醫療衛生等服務支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執行機構、各賽區委員會的日常工作經費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。
(二)場館建設支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業投資新建場館1個，企業現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。
(四)大運會收入情況。
經審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創意、綠色四大特質，體現了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現“節約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監審小組，協調和監督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬傳遞情況。深圳大運會火炬傳遞活動突出“青春夢想”和“低碳環保”，把火炬實體傳遞和網絡虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創新舉措。網絡虛擬火炬傳遞活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬傳遞支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現“綠色大運”、“環保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區兩級財政共補償公共交通企業0.21億元。
5.資產處置情況。為確保大運會資產賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產處置領導小組，及時對大運會賽后資產采取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優先調撥大運會剩余資產，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次，處置資產價值4.67億元。已處置資產中，直接抵扣相關行政事業單位購置經費支出及學校和醫院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產留給各區相關場館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閑置浪費。
二、審計實施情況
大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。
(一)大運會運行與保障經費審計實施情況。
自2009年起，深圳市審計局對大運會執行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監督大運會運行與保障經費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個問題。
(二)場館建設及配套項目審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關按照市審計局統一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發現工程設計、招投標和投資控制等環節的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。
審計實施過程中，審計機關全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監督，審計未發現重大違法違規問題。
此外，大運會尚有個別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產處置仍在進行，本次公告后審計機關將繼續跟蹤審計。
三、審計評價
在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支持下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節約開支11億元，同時大大減少了賽后資產處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產經必要的審批程序后，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產的盤點、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。
為統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產處置的成本。各建設項目財務管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。
(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。
大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的協調發展;深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的'體育設施建設滯后的局面，并在大運會結束后迅速轉化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。
四、審計發現的主要問題及整改情況
(一)部分項目未嚴格按照預算執行。
審計發現，部分項目在大運會專項經費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預算執行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網上采購統一平臺擴容”項目申請經費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監控設施清洗刷新項目申請經費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。
對于上述問題，審計機關根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。
(二)部分項目未按規定實行集中采購，自行采購程序不規范。
經審計，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發現，部分項目違反政府采購有關規定，涉及項目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規定進行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經審批或者程序不規范的項目56個，金額770.46萬元。
此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬元。
對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理，其他項目正在調查處理中。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。
審計發現，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。
審計發現，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。
對于上述問題，大運會賽后資產(物資)處置小組已采納審計意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產損失。
(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。
審計發現，大運中心主體育場鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現，調整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設計和材料選用的經濟技術比選工作不充分，使用不經濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬元。
對于上述問題，有關單位按照審計機關的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。
(五)部分工程結算不實，偏差率超過5%。
審計發現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。
對于上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調查處理中。
五、審計建議
(一)認真總結經驗， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。
舉辦第26屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。
(三)加強和完善場館運營管理，充分發揮社會和經濟效益。
本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件。有關部門要兼顧社會和經濟效益，認真研究場館賽后運營機制，統籌規劃場館運營管理，全面實現場館建設的預定目標。
篇3：公司年度審計報告
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計，職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目 的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的.借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。
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