精品陶瓷行業生產及燃料成本情況分析報告

在高速發展的今天,每一個投資從商的人都會對自己所在的行業進行一個成本的分析。當然對歷史悠久的陶瓷業自然也必不可少,成本的分析是對自己更好從事這個行業的最基本的一個了解。下面小編就為大家帶來一篇關于陶瓷行業的成本分析報告。

在國內經濟增長趨緩,天然氣價格持續調整的大背景下,本次調研主要針對江西省高端陶瓷產業生產及燃料成本進行調研,選取江西省具有代表性的陶瓷企業為樣板進行對比分析,并對企業生產經營存在的困難提出應對施。

因內容涉及到企業保密信息,企業名稱以“甲乙、丙”代替。甲、乙、丙公司產品及燃料成本情況以下內容主要基于甲、乙、丙陶瓷公司提供的基礎材料進行篩選分析得出。

(一)甲、乙、丙陶瓷公司基本情況簡介

本次選取的三家陶瓷生產企業是江西省中高端精品陶瓷企業中具有代表性的企業,項目投資都在10億元以上,主要生產中高檔陶瓷地磚、內墻磚系列產品等。其產品品牌在市場上有較大知名度及市場占有率。

(二)產品總成本及燃料成本

1、甲公司各年產品成本情況

根據甲公司各年產品銷售及生產情況,考慮間接成本因素,2012年綜合成本34862萬元,單位產品綜合成本39.76元/平方米,利0.19元/平方米。2013年綜合成本56718萬元,單位產品綜合成本約41.83元/平方米,利潤空1.43元/平方米。2014年6月份綜合成本34152萬元,單位產品綜合成本約44.55元/平方米,利潤空間約0.74元/平方米。從產品產銷結構看,近三年其低、中檔次(檔次相對企業內部相對而言)產品生產銷售量上升,其中低檔產品達到了總生產銷售量的近六成。

2、乙公司各年產品成本情況

由于乙2012年下半年才投產,生產線陸續增加,設備運行不穩定,調試頻繁,啟動升溫次數較多,燃料消耗大,同時次品率較高,考慮間接成本因素,2012年、2013年均是虧損。2014年6月份綜合成本17355萬元,單位產品綜合成本約47.66元/平方米,利潤空間約2.18元/平方米。

(三)丙公司產品產銷情況及財務狀況

1、丙公司各年產品銷售情況

2012年丙公司銷售產品面積約730.24萬平方米,營業總收入45079萬元,綜合成本43797萬元,故簡單折算其產品平均銷售價格約61.73元/平方米,單位產品綜合成本約59.98元/平方米,利潤空間約1.75元/平方米。2013年丙公司銷售產品面積約958.352萬平方米,營業總收入56269萬元,綜合成本56611萬元,虧損342萬元,虧損原因主要是:2013年其設備搬由老廠遷至江西改造升級,影響產能,成本上升;另外就是管理費用有一項土地稅房稅,是先征后返,費用在管理費用中反應,而返還在營業外收入中反應。

燃氣公司及陶瓷企業目前經營中遇到的困難及應對措施

(四)存在的困難主要有:

1、2014年4月份,頁巖氣價格定為3.53元/立方米,8月11日國家發改委發布門站價格調整文件,存量氣價格也將上調0.40元,進一步增加了陶瓷企業的燃料成本,燃氣公司為保住重要客戶,在執行下游價格聯動時,陶瓷公司的預收款一直是由燃氣公司先行墊付,造成燃氣公司資金周轉出現了困難;

2、由于我省的天然氣存量基數小,增量大,綜合價格高于其他省份,在存量價格調整到位前,我省陶瓷公司在陶瓷行業內處于與其他省份競爭劣勢。同時當前燃料成本的提高,陶瓷企業并未向陶瓷產品終端市場傳導,其產品提價與天然氣價格上漲難以同步進行,在一定時間內壓縮了企業利潤空間;

3、當前(2014年)國家調控房地產業、人民幣升值等因素影響,導致陶瓷公司產品國內銷售增量放緩和出口量減少,2014年其銷售增長并未達到預期,陶瓷公司只有通過調整市場營銷策略、控制產品成本等途徑來確保企業的生存空間,而燃氣價格上漲使以上措施效果降低;

4、由于我省常規氣指標量是在2013年實際用量基礎上進行核定的,導致今年我省各企業增量大部分都為頁氣,而前期頁巖氣價格是按增量氣最高門站價格進行定價,在一定程度上降低了企業增產增量積極性。

應對措施

1、陶瓷公司應積極應對市場多變因素影響,充分占領市場占有率,強化企業競爭力和提高銷售額,通過多元化發展,合理布局產品結構,一方面在大中型城市積極拓展市場,建設旗艦店、綜合店的方式來銷售高端產品,提高產品知名度和擴大銷售額;另一方面在中小型城市、縣級、城鎮等銷售中低端產品,開設平價超市的方式讓廣大消費者直接購買低價質優的產品,提高產品市場占有率,通過量來擴大銷售額的戰略方針為企業發展提供力;2、在價格調整時期,政府與企業應當共同應對調價帶來的不利影響,建議在共同向國家爭取區域性優惠政策的同時,省內也應出臺相關扶持政策,如延長煤改氣補貼時間,爭取稅收減免、融資優惠等政策。

(五)主要結論

1、從調研情況來看,陶瓷企業目前出現生產經營困難的主要原因是受到今年終端陶瓷市場整體低迷影響,產品銷路不暢,造成大量積壓,陶瓷生產企業普遍出現資周轉困難,從而企業較預期生產量減小,影響了天然氣的使用量。故陶瓷企業天然氣用量減小主要原因是產品滯銷影響,天然氣價格調整對其影響有限,不是主要因素;

2、從陶瓷公司的各年的利潤空間來看,從2012年的0.19元/平方,增加的2014年的1.43元/平方,利潤空間逐年增大,增大原因主要體現在兩方面,一是產品出廠價格提高,二是規模生產后平均成本降低及有效的成本控制。以2012年和年為例,2013年產品平均銷售價格上漲3.3元/平米,漲幅8.27%,平均綜合成本上漲2.07元/平米,漲幅5.21%,成本漲幅低于銷售價格。由于盈利空間的增加,甲公司的燃料價格承受能力也是在增長中,故調整雖然短期內提高了甲、乙公司的燃料成本,但影響程度有限,只是減小了其利潤,甲公司仍具有一定的天然氣價格承受能力;

3、天然氣價格上漲后,勢必導致部分產能落后企業無力支撐最終退出市場,在一定程度上有利于資金雄厚、綜合實力強的企業拓展市場份額。而甲、乙、丙公司在業內擁有較大的技術優勢和較好的企業管理水平,從其產銷結構來看,兩公司也在積極調整各檔次產品生產比例,提高中低檔產品占比,推進擴大市場占有率。故價格調整只是對其帶來了暫時性的困難,待存量天然氣價格調整到位后,高端陶瓷公司預計將會迎來更好的發展機遇。

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